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Les défenseurs des concessionnaires et des prêteurs automobiles sont déçus mais pas trop surpris de la règle finale publiée le 8 septembre par l’Internal Revenue Service et le Département du Trésor, précisant les détails de la déductibilité fiscale des paiements d’intérêts sur les prêts automobiles pour véhicules neufs éligibles.
« Cela a été très décevant pour nous tous », a déclaré Philip Bohi, avocat général de l’American Financial Services Association, basée à Washington. L’association comprend un important segment de financement automobile, comprenant des banques, des sociétés de financement captives, des sociétés de financement indépendantes et des sociétés de financement automobile basées sur des groupes de concessionnaires.
Bien que la déduction fiscale soit positive pour l’abordabilité des clients, elle pourrait être plus bénéfique – et plus conforme à ce que souhaitait le Congrès – si elle était plus inclusive, selon Bohi.
« L’IRS et le Trésor américain devraient chercher à le rendre accessible à un large éventail de consommateurs », a déclaré Bohi à propos de la déduction, lors d’un entretien téléphonique le 14 septembre. « Ils devraient chercher des moyens de le rendre plus largement disponible ».
La déduction est limitée aux véhicules neufs construits aux États-Unis – définis par l’IRS dans la règle comme ceux qui sont assemblés finalement dans le pays. Il existe également un plafond de 10 000 $ par an et des avantages inférieurs pour les emprunteurs dont le revenu annuel est supérieur à 100 000 $ pour un seul déclarant, ou à 200 000 $ pour les déclarants conjoints.
Une exception notable
Là où la règle finale a été particulièrement décevante pour l’association des prêteurs – et peut-être plus largement pour l’industrie automobile – c’est que l’IRS et le Département du Trésor américain ont refusé d’étendre la déduction fiscale pour l’appliquer aux paiements d’intérêts effectués lors du remboursement des capitaux propres négatifs sur une reprise.
Les capitaux propres négatifs se produisent lorsqu’un emprunteur doit plus sur son échange que ce que vaut l’échange. Il est courant dans l’industrie de permettre à des clients qualifiés de financer des capitaux propres négatifs sur l’échange, sur le même contrat de vente au détail à tempérament que le véhicule neuf, ainsi que sur des modules complémentaires tels que des contrats d’entretien de véhicule. L’AFSA et la NADA appellent ces modules complémentaires des « produits de protection volontaire ».
Près de 30 % des achats de véhicules neufs incluaient des capitaux propres négatifs sur l’échange au cours du deuxième trimestre 2026, et le montant moyen dû pour un échange au cours de la période était de 6 884 $, selon un rapport d’Edmunds.
La nouvelle règle proposant « pas d’impôt sur les intérêts des prêts automobiles » a été adoptée dans le cadre du One Big Beautiful Bill Act le 4 juillet 2025. Cependant, elle n’a été publiée de manière très détaillée que le 31 décembre 2025. Cette version originale excluait spécifiquement les paiements d’intérêts sur les capitaux propres négatifs de la déduction.
À cette époque, l’IRS a également lancé une période de commentaires – du 31 décembre 2025 au 2 février 2026 – pour donner aux parties intéressées une chance de donner leur avis.
L’annonce de la règle finale le 8 septembre 2026 comprenait des réponses à ces commentaires. Parmi eux, la NADA et l’AFSA avaient demandé à l’IRS de modifier le libellé de la règle proposée, afin de permettre aux paiements sur capitaux propres négatifs de donner droit à la déduction.
« Pour de nombreux consommateurs, il n’y aurait pas d’achat sans cet arrangement », c’est-à-dire l’arrangement visant à financer des capitaux propres négatifs dans le même contrat de financement que le nouveau véhicule, a déclaré Greg Evans, vice-président des affaires réglementaires de la NADA, dans un commentaire soumis aux régulateurs le 2 février 2026.
Cependant, l’IRS et le Département du Trésor ont rejeté cet appel. « Le Département du Trésor et l’IRS n’adoptent pas ces demandes », concernant les capitaux propres négatifs, ont déclaré les régulateurs dans un communiqué publié dans le Federal Register le 8 septembre.
Plus de paperasse — pour les prêteurs
Devoir suivre le montant des intérêts payés spécifiquement sur les capitaux propres négatifs est une nouvelle exigence pour les prêteurs, a déclaré Bohi de l’AFSA. « Il n’y a jamais eu de raison de dévoiler tout cela », a-t-il déclaré.
Pendant ce temps, la NADA a envoyé par courrier électronique à ses membres en avril 2026 un graphique conçu pour être utilisé dans les publications sur les réseaux sociaux, qui disait en partie : « Cette déduction est une excellente opportunité d’aider les clients à économiser de l’argent. Mieux encore, aucune paperasse supplémentaire n’est nécessaire de la part du concessionnaire ! »
Jusqu’à présent, le recours à la déduction pour le paiement des intérêts des prêts automobiles a été relativement limité, même si la règle est en vigueur depuis début 2025 et qu’elle était disponible pour les contribuables produisant leur déclaration en 2026, pour l’année fiscale 2025.
Selon un communiqué de presse du Département du Trésor daté du 2 juillet 2026, faisant le point sur la déduction, plus de 1,4 million de déclarants ont demandé la déduction des intérêts des prêts automobiles dans leur déclaration de revenus 2025. La déduction moyenne était de « plus de 1 800 $ », a indiqué le ministère.
Sur environ 16,3 millions de ventes de véhicules neufs en 2025, 1,4 million représente environ 8,6 % des transactions de véhicules neufs.